纳税实务题目
您好，很高兴为您解答。[开心][期待]纳税实务指的是企业进行税务业务办理的实际操作。因为纳税实务的范围包括税务业务的预约、增值税的纳税申报、消费税的纳税申报、出口关税的报关及申报、出口退税的申请、企业所得税的纳税申报、个人所得税的纳税申报以及企业所得税的年度汇算清缴申报等业务。[鲜花]【摘要】
纳税实务题目【提问】
某日化厂为增值税一般纳税人，2021年7月销售高档化妆品，开具增值税专用发票上注明的销售额为200000元,计算该日化厂7月份应缴纳的消费税税额，并编制有关消费税的会计分录。(高档化妆品消费税税率为15%)(写出计算过程、结果)【提问】
您好，很高兴为您解答。[开心][期待]纳税实务指的是企业进行税务业务办理的实际操作。因为纳税实务的范围包括税务业务的预约、增值税的纳税申报、消费税的纳税申报、出口关税的报关及申报、出口退税的申请、企业所得税的纳税申报、个人所得税的纳税申报以及企业所得税的年度汇算清缴申报等业务。[鲜花]【回答】
亲亲[🙏][祈福]拓展：纳税是指根据国家各种税法的规定,按照一定的比率,把集体或个人收入的一部分缴纳给国家的执行过程。【回答】
[create_time]2022-10-06 10:38:54[/create_time]2022-10-21 10:37:03[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]而你在钱塘江边[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.387b7973.L1G4zayeeXcWTGLYDtk0wg.jpg?time=6411&tieba_portrait_time=6411[avatar][slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]32[view_count]
纳税实务题目
亲，发一下吧【摘要】纳税实务题目【提问】亲，发一下吧【回答】【提问】第一题收入=16000*12+12000*0.56+50000*0.8【回答】2专项扣除金额2700*12【回答】3专项附加扣除3000*12=36000【回答】4（收入—60000-2700*12-36000）*税率—速算扣除数【回答】同学会算吧【回答】自己算一下【回答】最后一个没看懂【提问】第（1）个资料，个人负担社保等2700【回答】最后一个应纳个人所得税没看懂【提问】税率是多少【提问】【（16000*12+12000*0.56+50000*0.8）—60000-2700*12-3000*12】*税率—扣除数=（192000+40000+6720-60000-32400-36000）*税率—扣除数=110320*0.1-3520【回答】
[create_time]2022-12-23 10:14:22[/create_time]2023-01-07 10:09:10[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]有求必应有问必答[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/356dc9fa4d137345331cc4bfc4c26919.jpeg[avatar]做生活和学习的好朋友[slogan]做生活和学习的好朋友[intro]1[view_count]纳税基础与实务
1、 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ ABD）。
2、 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（AD ）。
3、 企业下列项目的所得免征企业所得税的有（AC ）。
4、 下列事项中，可能产生暂时性差异的有（ACD ）。
5、 企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ABCD）后的余额。
6、 下列项目中，经批准可6、 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（AB ）。
7、 以下可以保险费形式在所得税税前列支的有（ABD ）。
8、 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ACD ）。
9、 下列项目中，将会增加所得税费用的有（AD ）。
10、 下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ ABCD）。
[create_time]2013-10-31 17:00:57[/create_time]2013-11-01 14:58:05[finished_time]3[reply_count]12[alue_good]龙泉2007[uname]https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/a9d3fd1f4134970a525e665185cad1c8a7865d9a?x-bce-process=image/resize,m_lfit,w_450,h_600,limit_1[avatar]为您解答财税疑问，专注税收政策法规。[slogan]为您解答财税疑问，专注税收政策法规。[intro]4132[view_count]
纳税与实务
1、（9500-800）*3%=261万，选A，根据新营业税暂行条例第五条第三款规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的分包款后的余额为营业额。
2、A、D， 新营业税暂行条例、实施细则规定，从2009年1月1日起取消了建筑业总承包人的代扣代缴法定义务，因此总包单位不需再代扣代缴分包单位的营业税。
但在实际业务中，某些地方税务局为了方便对外地建安企业进行控管，会要求建设方付工程款时进行代扣代缴，那对于总包方来说其分包工程也要按代扣代缴的形式进行。
[create_time]2012-10-16 11:50:03[/create_time]2012-10-16 22:38:03[finished_time]2[reply_count]2[alue_good]税管员[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.982a6519.hsD_VtXxp3J8l3-CKOYrEA.jpg?time=3025&tieba_portrait_time=3025[avatar]TA获得超过376个赞[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]1097[view_count]
关于税务方面的知识如何自学
第一，全面系统地通读教材。尽管我们前面讨论了《税法》课程的重点章节安排，但历次考题的考察范围是比较广的，除6个重点章节外，其他各章节的知识点占考试总分的近20%，所以，小题的分数丢多了，最后的成绩也不会好。所以，考生在学习时首先要全面、系统地掌握课本知识。第二，抓住重点，强化记忆。教材中的重点和各章节中的重点在大纲中都给予了说明，讲课过程中也给出了具体说明。学习中一定要抓住重点，三个层次重点章节的知识点占考题分值的50%左右。第三，充分利用对比的方法学习和记忆各税种的法律制度内容，这样做得好处是便于记忆，可以有效增强学生的辨别能力和判断能力，对提高单项选择题和多项选择题的正确率有帮助。同时可以提高学生的计算能力以及案例分析能力。如何运用对比的方法增强学习和记忆能力呢？《税法》各税种的主要法律规定都按照相同的结构安排：纳税人——课税客体——税率——应纳税额计算——纳税义务发生事件——纳税期限——纳税地点——起征点——减免规定。这方便学生对比各税种之间的同异，有利于学生的相关内容的分析和记忆。第四，活学活用和综合运用所学知识。运用法律知识解决实际问题是学习本课程的最终目的，所以，考题中分值最重的项目就是最后的案例分析题。在学习过程中，考生要注重理论联系实际。同时，注重知识点之间的相互结合，如 增值税、消费税、营业税、关税、税收征收管理等彼此之间的综合运用。当前，中国正在进行新一轮的税法改革。这一轮改革涉及的税种多，并且所改的内容或正在讨论改革的内容都意义深远，所以，考生对此不能无视。一般来说，成人考试的考题不会考尚没有成文生效的法律规定，故学生应当重点关注主要税种的业已成文生效的法律规定。教材后有关自学方法指导也明确提到：注意教材出版之后、考试之日6个月以前颁布的与教材有关税收法律和修改有关税收法律的决定。
[create_time]2023-02-24 18:18:51[/create_time]2023-03-04 15:06:23[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]跑路人J[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.cf270b20.gXQrMJoGGI844-lFblsuQA.jpg?time=11675&tieba_portrait_time=11675[avatar]TA获得超过133个赞[slogan]服务，助人，腾飞[intro]37[view_count]如何快速学习税务知识？
制定合理的学习计划，进行全面、系统的学 . 第一阶段：泛读。大概了解一下教材的脉络和各章的主要内容，判断自己对该课程的理解程度，决定还需要花多长时间来进一步学习，为进一步学习做好思想和时间上的准备。
第二阶段：精读。按照章节学习，重点掌握每章的具体内容，特别注意基础知识的掌握；然后趁热打铁及时做各章的习题，用理论联系实际来加强对教材的理解；对尚未弄懂的问题一个也不放过， 特别是对于复习的重点，要狠下功夫，重点对待。 第三阶段：巩固练习。在前面一阶段学习的基础上，对于整本书的内容应该做到融会贯通，多做一些针对性较强的综合练习题，通过练习做到举一反三，学会从不同的角度进一步掌握所学的东西， 这对于集中精力，应付考试是一种极好的学习方式。
第四阶段：总复习阶段。模拟演练、测试自己。此阶段应着重针对应试做一些训练， “ 实战学习 ” 是很重要的。 最后，也是最重要的，多和行业内的老同志交流，谈们通过几十年的实践锻炼，有一套更完备的经验，要有机会，让他们带着你去企业查账，你肯定受益匪浅。
[create_time]2016-04-23 17:10:40[/create_time]2013-09-04 18:01:08[finished_time]1[reply_count]4[alue_good]匿名用户[uname]https://iknow-base.cdn.bcebos.com/yt/bdsp/icon/anonymous.png?x-bce-process=image/quality,q_80[avatar][slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]2735[view_count]
纳税申报要求及注意事项
会计账报税要注意哪些问题，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，记账报税是每个企业应尽的责任和义务，因此企业注册公司后，需要有会计人员对公司财务进行记账报税，那么会计记账报税要注意哪些问题呢? 《中华人民共和国税收征收管理法》规定企业超过三个月未进行记账报税，轻者罚款，重者则被税务局加入黑名单中，吊销营业执照，对股东个人产生影响，未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 会计账报税要注意哪些问题? 1.原始凭证的内容需要正确填写并且保存完整 原始凭证的种类有很多，如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等都可以作为原始凭证。原始凭证作为重要的会计材料，是在经济业务发生时候取得或者填制的用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。在获得外来原始凭证的时候一定要注意原始凭证上面的信息是否填写完整并且准确无误，一旦发现原始凭证不符合要求就要拒绝接收。收到原始凭证之后一定要将原始凭证妥善保存，切记不要丢失或者是破损 2.每个月都要及时进行记账和报税 一家公司成立之后就需要到税务局进行税务报到，然后每个月就要按时间到税务局进行报税，很多的创业公司在刚开始的时候可能是没有实际经营业务的，很多不同相关规定的人就会认为既然没有实际经营是不是就可以不进行记账报税或者是就可以零申报了，其实无论公司是否有实际经营业务每个月都是需要进行记账和报税的，你可以申请零申报，但是零申报也是有期限限制的，一般是可以6个月进行零申报 3.发票需要管理好 现在很多管理制定不怎么完善的公司，都存在乱开发票的行为，现在法律法规对于乱开发票行为的惩罚是比较严的，一旦被抓到是需要承担相应的法律责任的。所以公司的财务人员在开出发票的时候一定要注意这张发票是不是在公司业务范围内开出的，是不是符合相关法律规定的，一旦要杜绝虚开发票或者是买卖,发票的行为
[create_time]2023-05-22 08:42:46[/create_time]2023-02-12 15:20:02[finished_time]2[reply_count]0[alue_good]一站式企业服务平台[uname]https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/10dfa9ec8a136327bb98b7a7838fa0ec08fac729?x-bce-process=image%2Fresize%2Cm_lfit%2Cw_450%2Ch_600%2Climit_1%2Fquality%2Cq_85%2Fformat%2Cf_auto[avatar]免费代办-公司注册-全包代办-无需法人到场[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]16[view_count]纳税申报需要注意的事项
法律主观：纳税申报需要的材料有：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电子报税资料以及外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证等。法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
[create_time]2023-06-19 18:33:45[/create_time]2023-07-04 18:33:45[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]聪姐说法律[uname]https://gips0.baidu.com/it/u=3497593125,825422129&fm=3012&app=3012&autime=1688505590&size=b200,200[avatar]贡献了超过4.8万个回答[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]4[view_count]一般纳税人和小规模纳税人的认定
法律分析：小规模纳税人和一般纳税人都属于纳税人的范畴，两者存在不同的认定标准。小规模纳税人的会计核算的制度不够健全，而且年销售额在规定的标准以下；一般纳税人的会计制度健全，有固定的营业场所，且年销售额超过五百万人民币。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条 小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
[create_time]2022-01-22 08:36:32[/create_time]2022-02-06 08:36:32[finished_time]1[reply_count]3[alue_good]张文博律师[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/7357b089b765accd99cb69fd2421ab3f.jpeg[avatar]律师[slogan]刑事辩护 民商事诉讼案件代理 企业法律顾问[intro]13148[view_count]小规模纳税人和一般纳税人的划分标准
小规模纳税人和一般纳税人的划分标准:年销售额、会计核算水平1.年销售额按照现行规定,凡符合下列条件的纳税人视为小规模纳税人:(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元(含)以下的(2)上述规定以外的纳税人(指从事批发或零售为主的纳税人),年应税销售额在80万元(含)以下的(3)营改增"应税服务年销售额在500万元(含本数)以下的2.会计核算水平对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记一、定量标准——经营规模(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元，一般纳税人年应税销售额(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额≥80万元，一般纳税人年应税销售额(3)应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。那如果是纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额的这种情况，又该如何判定呢?二、定性标准——纳税人性质和会计核算程度(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。
[create_time]2022-12-22 19:37:40[/create_time]2023-01-06 19:37:30[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]贾宝骅律师[uname]https://wyw-pic.cdn.bcebos.com/574e9258d109b3ded75598fddebf6c81810a4cb8[avatar]律师[slogan]北京市炜衡律师事务所专职律师，执业5年，擅长处理各类诉讼纠纷。[intro]434[view_count]
电子报税实训内容及具体过程-以增值税为例
亲亲[观望][观望]很高兴为您解答哦,电子报税实训内容及具体过程-以增值税为例：实训内容：税务政策学习：了解国家有关增值税政策及相关法规，熟悉增值税的计算方法、税率等基本知识。电子税务系统操作：使用电子税务系统，包括注册、登录、填写申报表等操作。数据准备与整理：收集企业相关的销售、采购、进项发票等数据，对数据进行整理、核对和清理。税务申报表填写：根据税务部门要求，填写增值税申报表或其他相关表格，包括销售额、进项税额、应纳税额等信息。税款计算与核对：根据填写的申报表，使用电子税务系统进行增值税的计算与核对。税务申报提交：将填写好的申报表通过电子税务系统提交给税务部门，并按照要求进行确认和归档。税务支付：根据核定的应纳税额，通过电子税务系统进行在线支付或转账缴纳税款。税务审查与整改：根据税务部门的要求，对申报表和相关数据进行审查，如有问题需要整改时，及时配合并修改申报信息。【摘要】
电子报税实训内容及具体过程-以增值税为例【提问】
亲亲[观望][观望]很高兴为您解答哦,电子报税实训内容及具体过程-以增值税为例：实训内容：税务政策学习：了解国家有关增值税政策及相关法规，熟悉增值税的计算方法、税率等基本知识。电子税务系统操作：使用电子税务系统，包括注册、登录、填写申报表等操作。数据准备与整理：收集企业相关的销售、采购、进项发票等数据，对数据进行整理、核对和清理。税务申报表填写：根据税务部门要求，填写增值税申报表或其他相关表格，包括销售额、进项税额、应纳税额等信息。税款计算与核对：根据填写的申报表，使用电子税务系统进行增值税的计算与核对。税务申报提交：将填写好的申报表通过电子税务系统提交给税务部门，并按照要求进行确认和归档。税务支付：根据核定的应纳税额，通过电子税务系统进行在线支付或转账缴纳税款。税务审查与整改：根据税务部门的要求，对申报表和相关数据进行审查，如有问题需要整改时，及时配合并修改申报信息。【回答】
实训过程：学习相关税法法规和政策，了解增值税计算方法、申报流程等基本知识。注册电子税务系统账号，获得登录权限。收集企业的销售、采购、进项发票等相关数据，进行核对和整理。根据电子税务系统的界面提示，填写相应的申报表格，包括纳税人信息、销售额、采购额、税率、税额等。在电子税务系统中进行税款计算和核对，确保填写正确无误。将填写好的申报表格通过电子税务系统提交给税务部门，并按照系统要求进行确认和归档。根据核定的应纳税额，选择合适的缴款方式，通过电子税务系统进行在线支付或转账缴纳税款。定期查看电子税务系统的消息通知和公告，配合税务部门的审查工作，并按要求整改相应纳税申报信息。【回答】
大学生学习了电子报税实作之后给我的实验心得总结?【提问】
亲亲，在进行电子报税的实作过程中，我有机会亲身体验了使用电子平台进行税务申报的全过程。通过这次实验，我获得了以下几点心得与总结：1.方便高效：相比传统纸质报税，电子报税具有明显的方便和高效优势。通过电子平台，我可以随时随地在线填写和提交申报资料，无需亲自前往税务局排队等候。同时，电子报税系统会提供一些自动计算功能，节省了大量手动计算的时间和精力。2.数据准确xing：电子报税系统在填写申报表格时提供了校验和验证功能，能够帮助检查数据的准确xing和完整xing。这有助于避免因数据错误或遗漏而导致的申报错误，提高了申报结果的准确xing。3.安全xing保障：电子报税系统采用了加密技术和安全措施，保护个人和企业的信息安全。这种安全xing保障使我对将个人敏感信息提交至系统感到更加放心。4.学习与熟悉：通过实际操作，我对电子报税的流程和要点有了更深入的了解。我学会了如何注册账号、填写申报表格、上传相关文件，并及时修正错误等。这种实践经验对于今后处理个人或企业的税务事务将会非常有益。5.注意事项：在实践过程中，我也发现了一些需要特别注意的事项。首先，需要密切关注电子报税平台的截止ri期，确保能够在规定的时间内完成申报。其次，填写信息时要仔细核对，确保数据的准确xing。zui后，及时关注税务局发布的相关通知和政策变化，以保持对税法的及时了解和遵守。电子报税的实际操作让我更好地理解了税务申报过程，并体验到了其带来的便利和高效。通过这次实验，我不仅获得了专业知识的应用实践，还培养了一些重要的税务规划和管理能力。我也意识到在实际操作中需严格遵守规定，确保申报的准确xing和及时xing。[大红花][大红花][期待]【回答】
[create_time]2023-06-26 18:21:16[/create_time]2023-07-11 18:19:30[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]奥本老师[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.15f21b34.MLmx3FdzIy-Ha9T4RlDyNw.jpg?time=9731&tieba_portrait_time=9731[avatar][slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]15[view_count]
初级会计实务和财务会计有什么不同
初级会计实务是初级会计证里面的一门考试科目，财务会计指的是会计的一种类别。初级会计实务前一部分和财务会计差不多，这也是它的主体，后一部分既有成本会计一部分内容，也有财务管理简单的介绍及其计算。会计实务重在记账，做分录。财务管理重在分析财务指标，有助于了解现状以及做决策。两者都是基于财务报表，但是侧重点不一样。手续凡符合报名条件并申请参加会计专业技术资格考试的人员，均应由本人提出申请，单位核实，网上提交注册报名，持学历证书、身份证和“报名登记表”于规定期限内到当地会计专业技术资格考试管理机构设置的报名地点报名。经审核合格后缴费报名成功，考前自行下载准考证。考生凭准考证在规定的时间和地点参加考试。
[create_time]2021-10-06 19:47:40[/create_time]2011-04-06 10:06:02[finished_time]4[reply_count]0[alue_good]帐号已注销[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.a23e5509.D47I0Sno_yughyYmTg9Qiw.jpg?time=3415&tieba_portrait_time=3415[avatar]TA获得超过76.6万个赞[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]6825[view_count]初级会计考纳税实务吗？
初级会计也考纳税实务，只是涉及较少。初级会计职称考试科目为《初级会计实务》和《经济法基础》。《初级会计实务》主要是考查文字记忆性内容和计算性内容，相对经济法来说难度偏大，对考生的综合能力要求很高，是学习《经济法基础》的奠基科目。《经济法基础》相对而言没有实务难，考点基础性强，多是需要考生理解和记忆的内容，考生需要关注每年教材变化内容，这部分往往是考试重难点。关于初级会计的更多了解，可以到箐鹏会计了解一下。箐鹏教育借助人工智能技术对学习路径和大数据诊断，推动了教、学、练、辅导全环节的线上化。箐鹏教育不断提升新型消费产品和服务的供给能力与质量，在教学内容与社会需求的匹配度、教学效果与信息技术的融合性、教学成效与就业扶助的实现率三方面持续增强。
[create_time]2021-09-14 18:59:06[/create_time]2020-03-02 16:52:32[finished_time]4[reply_count]0[alue_good]箐鹏教育[uname]https://selfstudyroom-course.cdn.bcebos.com/73375-50177-9c84841688cd9fd34804de6ff3845325.jpg[avatar]致力于打造专业的职业培训教育[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]1083[view_count]一般纳税人食品企业全套账务处理流程或实务
一般纳税人食品企业全套账务处理流程或实务如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。四、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。五、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：拓展资料：纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。
[create_time]2022-03-17 13:38:06[/create_time]2022-04-01 13:38:06[finished_time]1[reply_count]1[alue_good]小熊金融讲堂[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/eaa2a955ca1f9a7fa962010f010d84d4.jpeg[avatar]财务[slogan]金融科普内容仅做参考专业问题详询机构解答[intro]1233[view_count]
一般纳税人食品企业全套账务处理流程或实务
一般纳税人食品企业全套账务处理流程或实务如下：每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额.将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。（一）所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。（二）按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。（三）特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。四、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。五、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。（二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。（三）费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。（四）成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。（五）做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。（六）归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。扩展资料：纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。参考资料来源：百度百科-出口企业退税账务处理与操作实务参考资料来源：人民网-新《事业单位会计制度》发布引入固定资产折旧
[create_time]2022-12-08 21:05:45[/create_time]2022-12-23 21:05:45[finished_time]1[reply_count]1[alue_good]股城网客服[uname]https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/55e736d12f2eb938e88db166c7628535e4dd6f46[avatar]专注科普财经基础知识[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]190[view_count]
