年度汇算清缴怎么操作
年度汇算清缴操作步骤如下：1、下载个人所得税APP并注册。点“综合所得年度汇算”；2、进入之后，点击使用已申报数据填写；3、进入之后，点击阅读须知，然后选择点击申报单位；4、进入到下一步后，可以看到自己的年度收入和应交税所得额，点击下一步进行计算清缴；5、进入到下一步后，可以看到结算金额，点击提交申报；6、点提交申报，如果需退税系统会提示“申请退税”或“放弃退税”，可自行选择；7、选择“申请退税”则会需要输入银行账号等个人信息；8、点“提交”则进入税务审核过程；9、如果审核通过，退税款将由国库转入个人账户。根据相关规定，企业所得税汇算清缴一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。纳税人可以提前测算调整好需要交纳的所得税，注意年度所得税税负和上年变化不要太大，保持稳定即可。如果财务人员对企业所得税汇算清缴不熟悉，可以找税务师事务所出具一份企业所得税汇算清缴审核报告，则财务人员可以根据报告来填写年度申报表或让税务师事务所专业人员指导填写即可。《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。
[create_time]2022-03-01 10:01:26[/create_time]2022-03-16 10:01:26[finished_time]1[reply_count]3[alue_good]法师兄法律咨询[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/efeb2fff1114daa8ce20228fb7e27695.jpeg[avatar]百度认证:法师兄官方账号[slogan]法师兄，用科技守护公正。专注法律产业，用科技的力量赋能产业上下游，通过科技+自营+全国严选律师的服务模式，累积为超过3700万用户（含个人和企业）提供法律咨询、合同下载、严选律师服务。[intro]1402[view_count]
什么是年度汇算清缴?
一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
三、清缴中应该把握的几个方向：
1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。
3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、广告费项目）；
4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。
[create_time]2021-11-23 11:30:53[/create_time]2021-12-08 11:26:32[finished_time]2[reply_count]0[alue_good]沐染染染染染3J[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.43766a18.dQeiP8y53OOmknpkQ-HfIg.jpg?time=8387&tieba_portrait_time=8387[avatar]TA获得超过1203个赞[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]2519[view_count]
年度个税汇算清缴什么意思
法律主观：汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。 一、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。 二、根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。 三、汇算清缴的对象有两个：1、实行查账征收的企业；2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注销中国户籍；（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（七）国务院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
[create_time]2023-05-29 18:55:35[/create_time]2023-05-19 15:09:33[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]李俐律师[uname]https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/faedab64034f78f0e8456a666b310a55b2191cdc?x-bce-process=image%2Fresize%2Cm_lfit%2Cw_450%2Ch_600%2Climit_1%2Fquality%2Cq_85%2Fformat%2Cf_auto[avatar]律师[slogan]专注于公司法律事务、民商事诉讼事务[intro]3[view_count]年度个税汇算清缴是什么意思
一、正面回答年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。二、分析详情依据税法规定，纳税人需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得简称综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数。三、年度汇算的年度怎么算年度汇算的年度即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。如，实际取得工资是在2020年的12月31日，那么就属于2020年度。实际取得工资是在2021年的1月1日，那么就属于2021年度。
[create_time]2022-06-30 10:29:16[/create_time]2022-07-15 09:19:10[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]保险解读官[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/73b60c80dd339e4dae2dbac981762b14.jpeg[avatar]理财师[slogan]一句话共享知识，简单说保险，[intro]33[view_count]
汇算清缴是每年的几月份？
企业汇算清缴是每年的1月1日至5月31日，个人所得税汇算清缴是每年的3月1日至6月30日。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。拓展资料：一、汇算清缴个人所得税计算个税计算公式：年度汇算应退或应补税额=【(综合所得收入额一60000元-“三险金”等专项扣除一子女教育等专项附加扣除依法确定的其他扣除一捐赠)×适用税率速算扣除数】-年度已预缴税额。1、专项附加扣除主要包括：子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、大病医疗2、综合所得的收入额综合所得的收入额=工资薪金收入额+劳务报酬收人额+稿酬收入额+特许权使用费收入额。其中，工资薪金所得收入额=工资薪金收入一免税收入劳务报酬所得收入额=劳务报酬收入×(1-20%);稿酬所得收入额=稿醐所得收入×(1-20%)×70%。特许权使用费所得收入额=特许权使用费所得收入(1-20%)。即：综合所得收入额=工资薪金收入全额+劳务报酬所得、特许权使用费所得收入合计数*0.8+稿酬收入*0.8*0.73、三险一金的专项扣除三险一金=基本养老保险+基本医疗保险+失业保险+住房公积金二、汇算清缴汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。三、汇算清缴清缴期限原内资企业所得税制度规定，企业应在年度终了四个月内汇算清缴。而原外资企业所得税法规定，企业应在年度终了五个月内汇算清缴。新《企业所得税法》将内外资企业所得税年度汇算清缴的期限作了统一规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，确定全年应纳所得税税额，结清税款。
[create_time]2022-01-28 00:44:18[/create_time]2022-02-12 00:44:18[finished_time]1[reply_count]3[alue_good]简单说金融[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/d9731b99d56eac8d85144cdabd14bcf9.jpeg[avatar]财务,石家庄云木心理咨询有限公司[slogan]日常在线分享金融知识[intro]3491[view_count]
年度汇算清缴所得税怎么做账？
企业所得税汇算清缴补税一般是通过“以前年度损益调整”科目来进行核算的，当会计人员处理年度汇算清缴所得税的业务时，该如何做账务处理？年度汇算清缴所得税的会计分录通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额得到的数额1、如果是正数，代表企业应补缴税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳汇算清缴税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整2、如果是负数，代表企业多缴税额：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润如何理解利润分配？利润分配是企业按规定在一定时期内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配的程序一般分为三个阶段：1、以企业实现的利润总额加上从联营单位分得的利润，即企业全部所得额，以此为基数，在缴纳所得税和调节税前，按规定对企业的联营者、债权人和企业的免税项目，采取扣减的方法进行初次分配。所；2、以企业应税所得额为基数，按规定的所得税率和调节税率计算应交纳的税额，在国家和企业之间进行再次分配；3、以企业留利为基数，按规定比率将企业留利转作各项专用基金。
[create_time]2023-06-09 04:08:36[/create_time]2023-05-21 15:53:48[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]亦有所知[uname]https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/b03533fa828ba61ed0c3dab75334970a304e597c?x-bce-process=image%2Fresize%2Cm_lfit%2Cw_450%2Ch_600%2Climit_1%2Fquality%2Cq_85%2Fformat%2Cf_auto[avatar]百度认证:杭州亦芷真悦电子商务官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]320[view_count]
企业所得税年终汇算清缴怎么做
法律主观：企业所得税汇算清缴怎么做1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。汇算清缴定义：根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。汇算清缴汇算清缴对象：根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括：⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。汇算清缴汇算清缴关键：1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。汇算清缴企业纳税年度：正常情况：公历1月1日起至12月31日止。特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。汇算清缴汇算清缴时间：一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。比如，2012年企业所得税汇算清缴时间：2013年1月1日至5月31日。汇算清缴汇算清缴对象：汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业；二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。汇算清缴汇算清缴工作：1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。3、缴纳。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
[create_time]2023-04-20 15:49:04[/create_time]2023-05-05 15:49:04[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]恒一法务[uname]https://himg.bdimg.com/sys/portrait/item/wise.1.9df30052.CABx0Riw9zaK1tVe9xXqPA.jpg?time=1163&tieba_portrait_time=1163[avatar]超过134用户采纳过TA的回答[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]5[view_count]年度汇算清缴操作流程
法律分析：1
登录税务局网站或APP，进入“个人所得税”模块，选择“汇算清缴”功能。
2
根据提示填写纳税申报表，包括个人所得税汇算清缴申报表、全年一般应纳税所得额计算表等。
3
在纳税申报表中填写全年各项收入、各种扣除项目、各种税前扣除项目等信息，系统会自动计算出应纳税额和已预缴税款的差额。
4
根据差额选择是否进行补缴或申请退税，如果需要补缴税款，可以通过网上银行、手机银行、支付宝等方式进行缴纳。
5
根据要求提交相关附件和证明材料，例如扣除凭证、养老保险证明等。
6
等待税务局审核，并在规定时间内缴纳税款或领取退税。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
[create_time]2023-03-31 09:28:34[/create_time]2023-04-11 18:09:13[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]小刘说法[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/bjh/user/f5cd5c399bf086bc336cd1663a78fee0.jpeg[avatar]律师[slogan]一位普法志愿者，法律咨询可私信。[intro]9[view_count]
个人所得税汇算清缴
个人所得税汇算清缴是指一个居民个人在一个年度内，要把他的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入等这四项收入自行汇总，来计算年度应纳税所得额和应纳税额，然后用这个年度的应纳税额减去他已经预扣预缴的税额，来确定它纳税年度应补税或者退税的金额，这个过程，就是汇算清缴。汇算清缴需要在法定的期限内向税务机关办理纳税申报，并且缴清税款。这个汇算清缴，只针对居民个人，而且只针对居民个人的综合所得。新个人所得税法实施之后的汇算清缴申报，跟原来我们要做的12万所得的申报相差很大。那个12万所得的申报，是一个所有的收入的申报。而这个汇算清缴，只针对四项综合所得。 法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。《中华人民共和国个人所得税法》第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。
[create_time]2022-04-14 17:43:39[/create_time]2022-04-29 17:43:39[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]鞍山王克钧律师[uname]https://midpf-mp-pub.cdn.bcebos.com/6d1b08c1cc045a68bf80da7943473bc1.png[avatar]律师[slogan]百度律临官方认证律师[intro]324[view_count]
