下列有关注册会计师与被审计单位治理层沟通的说法中，正确的是（ ）。
【答案】：C
选项 A 错误，在与治理层沟通某些事项前，注册会计师可能先与管理层讨论，除非这种做法不适当，例如就管理层胜任能力或诚信问题与其讨论可能是不适当的；选项 B 错误，注册会计师可以在讨论审计工作的计划范围以及时间安排时沟通对关键审计事项的初步看法，在沟通重大审计发现时也可以与治理层进行频繁的沟通；选项 C 正确，如果审计准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分；选项 D 错误，如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师对第三方不承担责任。
[create_time]2023-05-05 05:55:23[/create_time]2023-05-20 05:37:20[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]3[view_count]
关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。
【答案】：C
选项A，在与治理层沟通某些事项前，注册会计师可能就这些事项与管理层讨论，除非这种做法并不适当。例如，就管理层的胜任能力或诚信与其讨论可能是不适当的。选项B，对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，因为性质比较重要，应当采用书面形式进行沟通并予以记录。选项D，治理层可能希望向第三方（如银行或特定监管机构）提供注册会计师书面沟通文件的副本。在某些情况下，向第三方披露书面沟通文件可能是违法或不适当的。在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件时，在书面沟通文件中声明以下内容，告知第三方这些书面沟通文件不是为他们编制，可能是非常重要的：（1）书面沟通文件仅为治理层的使用而编制，在适当的情况下也可供集团管理层和集团注册会计师使用，但不应被第三方依赖；（2）注册会计师对第三方不承担责任；（3）书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制。但注册会计师没有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问。
[create_time]2023-05-05 05:07:36[/create_time]2023-05-20 04:50:09[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]6[view_count]
如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（ ）。
【答案】：D
注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列重大问题：（1）注册会计师对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面质量的看法；（2）审计工作中遇到的重大困难；（3）已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，除非治理层全部成员参与管理被审计单位；（4） 影响审计报告形式和内容的情形（若有）；（5）审计中出现的、根据职业判断认为与监督财务报告过程相关的所有其他重大事项。
如果被审计单位是上市实体，注册会计师还应当与治理层沟通下列内容：（1）就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明；（2）根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额。这些收费应当分配到适当的业务类型中，以帮助治理层评估这些服务对注册会计师独立性的影响；（3）为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施。
[create_time]2023-05-05 05:56:13[/create_time]2023-05-20 05:34:34[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]6[view_count]
下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是( )：
【答案】：C
集团项目组向集团治理层通报的事项，可能包括组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事件。除审计准则ll51号与其他审计
准则要求沟通的事项外，集团项目组还应当与集团治理层沟通下列事项：(1)对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述；(2)在组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息拟执行的工作中，集团项目组计划参与其工作的性质的概述；(3)对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形；(4)集团审计受到的限制；(5)涉及集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑。选项A、B、D正确。无论组成部分管理层的舞弊行为会不会导致集团财务报表发生重大错报，集团项目组都需要向集团治理层通报该舞弊行为：选项c错误。
[create_time]2023-04-14 07:35:30[/create_time]2023-04-29 07:25:24[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]6[view_count]
下列事项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（ ）。
【答案】：C
对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。注册会计师还应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。选项AB，可以采用口头或书面形式进行沟通。选项D，是与管理层沟通的事项，并非是与治理层沟通的事项。
[create_time]2023-05-21 15:51:01[/create_time]2023-06-05 15:29:31[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]10[view_count]
注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采用书面形式的是（ ）。
【答案】：B
对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通，当然，书面沟通不必包括审计过程中的所有事项；对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师也应当以书面形式与治理层沟通。除上述事项外，对于其他事项，注册会计师可以采取口头形式或书面的方式沟通。
[create_time]2023-05-15 04:38:55[/create_time]2023-05-30 04:19:28[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]2[view_count]
关于注册会计师与治理层的沟通，下列说法中正确的是（ ）。
【答案】：B
选项A，对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通，不是必须采用书面沟通；选项C，注册会计师应当将口头形式的沟通包括在审计工作底稿中，并记录沟通的时间和对象；选项D，财务报表审计中识别出故意和重大的违反法律法规行为，注册会计师应当就此尽快向治理层通报。
[create_time]2023-04-14 11:07:18[/create_time]2023-04-29 10:53:14[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]1[view_count]
以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（ ）。
【答案】：D
如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师还应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程，选项A错误；注册会计师不需要设计专门的程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，选项B错误；如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师可以根据审计范围受到的限制发表非无保留意见，但不一定出具无法表示意见的审计报告，选项C错误。
[create_time]2023-03-31 06:58:28[/create_time]2023-04-15 06:31:34[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]0[view_count]
在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，沟通的事项可能包括（ ）。
【答案】：A、B、D
沟通的事项可能包括：（1）注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险以及重大错报风险评估水平较高的领域；（2）注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案；（3）在审计中对重要性概念的运用（选项A）；（4）实施计划的审计程序或评价审计结果需要的专门技术或知识的性质和程度，包括利用专家的工作；（5）当《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》适用时，注册会计师对哪些事项可能需要重点关注因而可能构成关键审计事项所作的初步判断（选项B）；（6）针对适用的财务报告编制基础或者被审计单位所处的环境、财务状况或活动发生的重大变化对单一报表及披露产生的影响，注册会计师拟采取的应对措施（选项D）。
[create_time]2023-03-31 06:57:39[/create_time]2023-04-15 06:36:57[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]8[view_count]
在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，通常包括的内容有（ ）。
【答案】：C,D
【解析】注册会计师可以与治理层沟通总体审计策略等以获得其支持，而不应当沟通具体的审计计划，因此A错误；注册会计师可以与治理层讨论对重要性的概念的运用，但是不应该讨论重要性的具体金额，因此B错误。
[create_time]2023-05-14 11:25:11[/create_time]2023-05-29 10:56:02[finished_time]1[reply_count]0[alue_good]考试资料网[uname]https://pic.rmb.bdstatic.com/a1a6b96a94de8451994b608ca7e87353.jpeg[avatar]百度认证:赞题库官方账号[slogan]这个人很懒，什么都没留下![intro]3[view_count]
