天津纳税标准是多少
法律分析：交税的标准是个人的收入达到5000元及以上，个人所得税是采用速算扣除数法计算的，计税公式是：应纳税额=个人当年度的应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。个人纳税的标准如下：1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
天津市月工资多少要交个人所得税呢
工资一直以来都是人们在一份工作中最看重的东西，但是，在我们领了工资之后，如果工资到达起征点就需要缴税。
一、天津工资税收标准是多少
工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)
二、相关法律
根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”
在其中，大家需要注意的是：含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
天津工资税收标准是多少
一、天津工资税收标准是多少
工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)
二、相关法律
根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
天津个人所得税征收标准
天津个人所得税征收标准如下：1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
天津个人所得税征收标准
天津个人所得税征收标准如下：1、工资范围在1至5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000至8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000至17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在17000至30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在30000至40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在40000至60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在60000至85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
买房税收新政策2022年
实施房产税买房需要缴纳的税费如下:1.契税:房价的1.5%(面积大于144平方米的为3%，面积小于90平方米及首套房的为1%)2.印花税:房价的0.05%。3.交易费用:3元/平方米4.测绘费:1.36元/平方米。5.权属登记费和取证费:一般在200元左右。买第一套房子要交税吗？一、买方应缴纳的税费:1.契税:房价的1.5%(面积大于144平方米的为3%，面积小于90平方米及首套房的为1%)2.印花税:房价的0.05%。3.交易费用:3元/平方米4.测绘费:1.36元/平方米。5.权属登记费和取证费:一般在200元左右。二。卖方应支付税费:1.印花税:房价的0.05%。2.交易费用:3元/平方米。3.营业税:全款的5.5%(房产证5年以上的普通住宅不用交)4.个人所得税:房产交易利润的20%或房款的1%(房产证满5年且是唯一住房的可免)一般新房都是三联收据的形式，所以不涉及税费。只是办理产权证要交1.5%的交易契税。建筑面积140m以上的房屋交易契税为3%，经营服务性的交易契税为5%，印花税为0.05%。二手房有产权证的，五年内出售要缴纳5.55%的营业税和1%的个人所得税，建筑面积140米以上的房屋要缴纳土地增值税。第一套房子需要交房产税吗？怎么算？无论是社区办还是银行代收，缴费凭证都要保留。可以到开发商指定的房屋面积测量站申请领取测绘表，也可以带着身份证直接到开发商处，也可以到登记部门申请测绘房屋面积。拿到相关文件。缴纳公共维修基金和契税。公共维修基金一般由物业所在区域的社区办公室代收，部分城市已经开始向银行代收公共维修基金。付款方式可以问开发商的工作人员。需要注意的是，在前面询问相关部门时，一定要明确需要收集哪些必要的申请文件。由于测绘表是登记部门确定房产证上标注面积的重要依据，是必备材料之一，大房产权证复印件等。填写好的申请表要经过开发商审核盖章，房屋声明要一次性填写完整。这些文件包括购房合同，这两笔款项的支付凭证是办理房产证的必备文件。
2022房产税最新政策
您好，亲！2022房产税最新政策：房产税的征收对象房产税的征收对象以房屋为主，向产权人征收。征收标准有两种，一种是计价征收计算公式为房产原值乘以(1-10%到30%)乘以(1.2%的税率)。第二种是房产出租要征收的计算公式是房产租金收入乘以(12%的税率)。营业税和契税营业税是对销售不动产的单位或者个人征收的，税率为5.6%由卖方缴纳，若是不动产满五年可以减免。契税是所有权发生变化为征收依据，有买方缴纳。按房产评估额1%到3%缴纳，房屋面积在90平米内首次购房税费为1%，房屋面积在90平方到144平米且首次购房税费为1.5%，如果非首次购房或房屋面积在144平方以上的税费按3%缴纳。个人收入所得税是对卖方征收的一种所得税，税费为1%或差额的20%缴纳，或者满五唯一的话减免。【摘要】
2022房产税最新政策【提问】
您好，亲！2022房产税最新政策：房产税的征收对象房产税的征收对象以房屋为主，向产权人征收。征收标准有两种，一种是计价征收计算公式为房产原值乘以(1-10%到30%)乘以(1.2%的税率)。第二种是房产出租要征收的计算公式是房产租金收入乘以(12%的税率)。营业税和契税营业税是对销售不动产的单位或者个人征收的，税率为5.6%由卖方缴纳，若是不动产满五年可以减免。契税是所有权发生变化为征收依据，有买方缴纳。按房产评估额1%到3%缴纳，房屋面积在90平米内首次购房税费为1%，房屋面积在90平方到144平米且首次购房税费为1.5%，如果非首次购房或房屋面积在144平方以上的税费按3%缴纳。个人收入所得税是对卖方征收的一种所得税，税费为1%或差额的20%缴纳，或者满五唯一的话减免。【回答】
2023年天津小微企业税收优惠政策及计算方法
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。那2020最新小微企业税收优惠政策是怎样的?具体哪些优惠呢? 一、税收优惠政策 1、在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象。 帮助企业在在收洼地注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象。 因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，服务业按照0.5-3.5，建筑业按照0.35-2.45，商贸类按照0.25-1.75。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。 2、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户:月生产经营收入在2万元以下的，个人所得税征收率为0。 月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.5的核定征收率征收个人所得税。 月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.8的核定征收率征收个人所得税。 月生产经营收入在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.4的核定征收率征收个人所得税。 3、天津税收洼地不需要企业实体办公，注册地址到当地就可以享受这样的政策。纳税大户一事一议，只要大企业愿意注册到当地带动经济发展，会给到企业很大的税收政策。 在天津税收洼地成立的一般纳税人企业，当日审批，当地为了让企业快速成长，减少中小企业在发展中缺少资金的压力，入驻享受天津税收洼地的形式，一般企业选择办理分公司注册新公司，业务分流把总公司部分业务转移到分公司(分公司独立核算)、新公司，总部转包一些业务到新公司，让新公司享受政策。总部直接迁过来也可以，那就整个企业可以完全享有当地扶持奖励政策。 二、天津税收优惠政策扶持比例: 1、增值税:高至扶持90%奖励 2、企业所得税:高至扶持90%奖励 3、个人所得税:高至扶持90%奖励 4、印花税:高至扶持90%奖励 税收优惠政策扶持全行业，纳税即返。降低企业税负，园区(按月)统一奖励。 全国各地的企业和企业家朋友都可申请天津区域的园区的税收优惠政策 三、税收优惠政策扶持周期 天津工业园实行每月扶持的方式。园区税收优惠政策稳定有效。 四、税收优惠政策园区介绍 天津经济园区位于宝坻区((京津唐协调发展中心地带)，为了大力发展当地的经济和人民生活水平，总部经济招商引资税收优惠政策加持助力。 税收优惠作为我国税收体系中的一部分，占据着十分重要的地位。它为我国经济社会带来的积极影响大家有目共睹，在外资从无到有、推动我国高新技术产业发展等等方面，税收优惠都功不可没。
天津契税补贴新政策2021
法律分析：一、在本市行政区域内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税纳税人，应依照《中华人民共和国契税法》和本决定缴纳契税。二、本市契税适用税率为3%。三、因土地、房屋被本市市、区人民政府征收、征用，在本市行政区域内重新承受土地、房屋权属的，其成交价格没有超出土地、房屋补偿费的部分，免征契税；超出的部分，应当缴纳契税。四、因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，免征契税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
天津2023年契税最新规定是多少
您好，非常的荣幸给您解答问题[期待]天津2023年契税最新规定是首套房90平方米以下，缴纳1%契税;90-144平方米缴纳1.5%契税，144平方米以上缴纳3%契税。[ok啊]法律依据[大红花]：《契税法》第三条第一款的规定，买房子交契税标准为百分之三至百分之五。《契税法》第三条第二款、第三款规定，契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。【摘要】
天津2023年契税最新规定是多少【提问】
您好，非常的荣幸给您解答问题[期待]天津2023年契税最新规定是首套房90平方米以下，缴纳1%契税;90-144平方米缴纳1.5%契税，144平方米以上缴纳3%契税。[ok啊]法律依据[大红花]：《契税法》第三条第一款的规定，买房子交契税标准为百分之三至百分之五。《契税法》第三条第二款、第三款规定，契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。【回答】
如果方便的话您可以具体说一下您的情况，老师这边是会给你保密相关信息的。会为您详细解答的，给您提供一个解决方法[ok啊]。【回答】
你好【提问】
我想问一下，我在天津武清买套别墅它的契税是多少【提问】
3%的【回答】
这么高吗，不是1.5%【提问】
根据《天津市房地产税收管理条例》，购买别墅的契税按照房屋实际销售价格的3%收取。【回答】
它这个契税一共有几个收费标准【提问】
1、购买价格低于50万元的，契税按照1%收取；2、购买价格50万元至100万元的，契税按照1.5%收取；3、购买价格100万元至200万元的，契税按照2%收取；4、购买价格200万元至500万元的，契税按照2.5%收取；5、购买价格500万元以上的，契税按照3%收取。【回答】
我的这个价款是465万【提问】
按照2.5%收取【回答】
面积是206平【提问】
是的按照2.5%收取【回答】
天津政府招商引资优惠政策
你好，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,对软件和集成电路企业,可以享受两免三减半等企业所得税优惠,尤其是国家规划布局内的重点企业,可减按10%的税率征收企业所得税。企业重组改制涉及的土地增值税、契税、印花税,符合规定的,可享受相关优惠政策。符合信贷资产证券化政策条件的纳税人,可享受相关优惠政策。【摘要】
天津政府招商引资优惠政策【提问】
你好，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,对软件和集成电路企业,可以享受两免三减半等企业所得税优惠,尤其是国家规划布局内的重点企业,可减按10%的税率征收企业所得税。企业重组改制涉及的土地增值税、契税、印花税,符合规定的,可享受相关优惠政策。符合信贷资产证券化政策条件的纳税人,可享受相关优惠政策。【回答】
天津的企业招商哪里政策最好？
给您推荐天津市武清开发区的天津市龙港工贸园，以下是他们的优惠政策：
一、对企业缴纳增值税、营业税、企业所得税的奖励。
1、年纳税100万元（含100万元）以下的企业，享受所纳三项税款总额留地方部分60%的奖励。
2、年纳税100万元以上，300万元（含300万元）以下的企业，享受所纳三项税款总额留地方部分70%的奖励。
3、年纳税300万元以上，享受所纳三项税款总额留地方部分75%的奖励。
二、对企业缴纳个人所得税的奖励。
企业缴纳的个人所得税，享受所纳税款留地方部分80%的奖励。
三、兑奖办法
以上扶持奖励办法自企业取得第一笔收入始，全部采用先征后奖的方式，以企业在园区所属地方税务所及国税所纳税的完税凭证为依据，每月兑现一次，并于次月初完成兑现。对于税收贡献高的企业可即征即奖。
地址：天津市武清开发区创业总部基地C12-5层
联系人： 靳女士
天津个体工商户税收政策是什么
法律分析：1、在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象。 帮助企业在在收洼地注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象。因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，服务业按照0.5-3.5，建筑业按照0.35-2.45，商贸类按照0.25-1.75。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。2、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户： 月生产经营收入在2万元以下的，个人所得税征收率为0。月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.5的核定征收率征收个人所得税。月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.8的核定征收率征收个人所得税。月生产经营收入在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.4的核定征收率征收个人所得税。3、天津税收洼地不需要企业实体办公，注册地址到当地就可以享受这样的政策。纳税大户一事一议，只要大企业愿意注册到当地带动经济发展，会给到企业很大的税收政策。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
天津个体工商户税收政策是什么?
法律分析：1、在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象。 帮助企业在在收洼地注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象。因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，服务业按照0.5-3.5，建筑业按照0.35-2.45，商贸类按照0.25-1.75。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。2、对于按月核定征收个人所得税的个体工商户： 月生产经营收入在2万元以下的，个人所得税征收率为0。月生产经营收入在2万元(含)至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.5的核定征收率征收个人所得税。月生产经营收入在5万元(含)至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.8的核定征收率征收个人所得税。月生产经营收入在10万元(含)以上的，对超过2万元以上的部分，按1.4的核定征收率征收个人所得税。3、天津税收洼地不需要企业实体办公，注册地址到当地就可以享受这样的政策。纳税大户一事一议，只要大企业愿意注册到当地带动经济发展，会给到企业很大的税收政策。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
天津小规模纳税人税收优惠政策2022
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,我国对小微企业的认定标准是通过对企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合具体行业特点认定。 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财政局,国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局: 为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下: 一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。 五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第二条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。 1月1日至2021年12月31日期间发生的投资,投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的,可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 1月1日前2年内发生的投资,自1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的,可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 六、本通知执行期限为1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)同时废止。 七、各级财税部门要切实提高政治站位,深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署,充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义,切实承担起抓落实的主体责任,将其作为一项重大任务,加强组织领导,精心筹划部署,不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式,强化宣传辅导,优化纳税服务,增进办税便利,确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况,加强调查研究,对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议,要及时向财政部和税务总局反馈。
天津小规模纳税人税收优惠政策是什么？
法律分析：个人所得税租房退税规定是在符合条件的情况之下，可以申请退税办理，纳税人应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理年度汇算。如果是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是当事人的权利，无需承担任何责任。也就是可以放弃退税。如果放弃退税，可以不用办理年度汇算。以下7种情况个税可申请退款：1、上年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的情形。2、上年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的情形。3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的情形。4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的情形。5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的情形。6、预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等情形。7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法 》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
天津市环境保护税核定征收办法
法律客观：2018年1月1日，环境保护税法正式实施。按照税法规定，环保税是按季申报，这也意味着，4月1日，环保税将迎来首个征期。3月初，税务总局召开一季度税收政策解读会，介绍了环保税征收的最新进展。截至目前，各地税务机关已识别认定环保税纳税人26万多户。对于如何开展环保税的核算申报工作，很多纳税人认为，只要把上年度环保部门下达的《排污核定与排污费缴纳决定书》中的污染物种类和数量，根据产量情况增加或减少一定比例申报就可以了。如果真这么想，那就错了。那么，纳税人该如何正确核算申报环保税呢？第一步：确定应税污染物的种类《环境保护税法》附件2《应税污染物和当量值表》明确了应税大气污染物、应税水污染物、应税固体废物和噪声的种类。纳税人应当注意的是，并不是所有污染物都是需要缴税的应税污染物。纳税人必须准确判断自身排放的应税污染物种类。应税水污染物和有组织排放的应税大气污染物及噪声可以通过监测的方法确定。无组织排放的应税大气污染物的种类，则要通过分析物料的种类、生产工艺的反应原理等方式确定。无论采取何种手段，应税污染物的种类确定方式必须是有据可查、有法可依的。比如，采用监测的方法确定水污染物种类，就应该监测全部应税水污染物，并将应税水污染物按污染当量数从大到小排序，对一类水污染物按前五项征收，对其他类按前三项征收；对没有排放口进行无组织排放的应税大气污染物，可以按某车间的生产工艺流程涉及的物料种类及反应过程，判断应税污染物的种类。第二步：计算应税污染物数量计算应税污染物的数量比较复杂，可以通过四个例子说明。例1：A省B企业1月向大气中排放二氧化硫10千克，氮氧化物20千克，一氧化碳300千克，汞及其化合物1千克。大气污染物适用税额为每污染当量1．2元。B企业只有一个排放口，计算该企业1月大气污染物应缴纳的环境保护税。（相应污染物的污染当量值分别为0．95千克、0．95千克、16．7千克和0．0001千克）第一步，计算各污染物的污染当量数。二氧化硫：10÷0．95＝10．53；氮氧化物：20÷0．95＝21．05；一氧化碳：300÷16．7＝17．96；汞及其化合物：1÷0．0001＝10000。第二步，按污染当量数排序。汞及其化合物（10000）＞氮氧化物（21．05）＞一氧化碳（17．96）＞二氧化硫（10．53）。第三步，计算应纳税额（单位：元）。汞及其化合物：10000×1．2＝12000（元）；氮氧化物：21．05×1．2＝25．26（元）；一氧化碳：17．96×1．2＝21．55（元）。例2：A省B企业1月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、六价铬、总砷、总铅各1千克。排放其他类水污染物悬浮物（SS）、生化需氧量、总有机碳、氨氮、挥发酚各20千克。水污染物适用税额为每污染当量1．4元；计算B企业1月水污染物应缴纳的环境保护税。第一类水污染物的污染当量值分别为：0．0005、0．005、0．04、0．02、0．02、0．025；第二类水污染物的污染当量值分别为4、0．5、0．49、0．8、0．08（单位：千克）。第一步，计算第一类水污染物的污染当量数并排序。总汞：1÷0．0005＝2000；总镉：1÷0．005＝200；总铬：1÷0．04＝25；六价铬：1÷0．02＝50；总砷：1÷0．02＝50；总铅：1÷0．025＝40。因此，总汞（2000）＞总镉（200）＞六价铬（50）＝总砷（50）＞总铅（40）＞总铬（25）第二步，计算第一类水污染物应纳税额（单位：元）。总汞：2000×1．4＝2800（元）；总镉：200×1．4＝280（元）；六价铬：50×1．4＝70（元）；总砷：50×1．4＝70（元）；总铅：40×1．4＝56（元）。第三步，计算第二类水污染物的污染当量数并排序（单位：千克）。悬浮物（SS）：20÷4＝5；生化需氧量：20÷0．5＝40；总有机碳：20÷0．49＝40．82；氨氮：20÷0．8＝25；挥发酚：20÷0．08＝250。因此，挥发酚（250）＞总有机碳（40．82）＞生化需氧量（40）＞氨氮（25）＞悬浮物（SS）（5）。根据《应税污染物和当量值表》，对同一排放口中的化学需氧量、生化需氧量和总有机碳，只征收一项，按三者中污染当量数最高的一项收取。因此，其他类水污染物按照挥发酚、总有机碳、氨氮征收环境保护税。第四步，计算其他类水污染物应纳税额（单位：元）。挥发酚：250×1．4＝350（元）；总有机碳：40．82×1．4＝57．15（元）；氨氮：25×1．4＝35（元）。税种，需要财务、环保、设备、生产和技术等部门形成一套合理的工作流程，才能更好完成环保税的核算申报工作。尤其是像防腐工程、土石方作业等企业，有较多非正常生产情况下的排污行为，仍需要按次申报，这需要多部门联合才能保证环保税足额申报、足额纳税。
