货物税和行邮税的区别
关于货物税和行邮税的区别
税指国家向企业或集体、个人征收的货币或实物：税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。接下来由我为大家整理出关于货物税和行邮税的区别，仅供参考，希望能够帮助到大家！
货物税（Commodity tax）对规定应税货物按其流转额征收的税。纳税人是货物的产制人或购进人，负税人一般是货物的消费者，故又称间接消费税。货物税以列举货物为征税对象的一种流转税。
行邮税是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。由于其中包含了进口环节的增值税和消费税，故也为对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。课税对象包括入境旅客、运输工具，服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品等。
在中国的海关税收体制下，根据监管对象的不同，对于个人进境物品采取行邮税制，对国际贸易进口货物采取货物税。
行邮税的主要特点是简便易行：
1、行邮税本质上是一种“打包”税制，也就是说对进口物品需要征收的关税、增值税、消费税打包在一个税收公式之中，即：完税价格x税率，而不再对三类税种分别计征税收。
2、大多数普通进口物品设有固定的完税价格，而不是根据进口商品的实际价格来确定，这样就省去了复杂耗时的逐一估价程序。比如按照原《中华人民共和国进境物品完税价格表》，一件普通品牌衬衫的固定完税价格为200元人民币，一双普通品牌皮鞋的固定完税价格300元人民币。当然，如果商品的实际价格超出法定完税价格2倍以上或者不到法定完税价格1/2的，要按照实际价格计征。
3、行邮税率对于同一类别的商品适用单一税率，而不因商品的属性差别适用不同税率，比如纺织品及其制成品，不论是针织的还是非针织的均为20%。
4、行邮税仅对进口物品征税。
相比较而言，货物税就要复杂的多：
1、货物税制下，进口货物按照不同的公式分别计征关税、增值税、消费税，进口货物税是三种税额的总和。
2、完税价格按照实际成交价格为基础，还要加上运费、保险费、杂费等综合计算，货物成交价格的真实性、合规性将受到海关的严格审核。
3、同一种商品，根据用途、材质等属性的差别适用不同的关税税率。
4、针对进口货物、出口货物分别征税。
5、实施严格的贸易管制。
我国对跨境电子商品零售商品按照货物税征税，对普通消费者而言，税负上有什么变化呢？
一：单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至5000元，同时将设置个人年度交易限值为26000元。
二：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
单就字面含义，对上述第一点的解读，自然是利好，但对第二点的解读，特别是涉及“暂按法定应纳税额的70%征收”的具体含义理解有误，很容易造成对整个税负产生误解。事实上将原先普遍适用的行邮税制改为贸易税制，其对跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）政策效果表现为将5000元限额内商品进口税率适用11.9%。虽然货物税应当按照关税、增值税、消费税分别计征，但是关税率暂定为0，对于绝大部分适于零售的商品而言，仅需按照增值税率17%的70%，即11.9%计征。
分析以上税收变化，很明显可以发现，对于诸如服装、护肤品、小家电、影音设备类商品而言，新税率较原行邮税下降了近50%，如果消费者购买此类商品，税负成本是降低了。但是针对烟、酒、化妆品（不包括护肤品）、手表、高尔夫球具类商品除了按照11.9%计征增值税外，还要加征70%消费税。此类进口商品，明显税负成本是显著提高了 。
综上，对于普通消费者而言，以11.9%开征跨境电子商务进口消费品，对原先适用10%行邮税的商品会承担税负成本的上涨，而对于多数商品而言，税负成本是降低了。
如果超过限额，会怎么样？
首先，超过单次限额的单个进口商品适用更为严格的征税方式。新政之前，超过单次限额的单个进口商品，属于自用的，仍然享受行邮税率计征税额，显然具有较低的税率优惠。新政之后，同样情形下，需要按照货物全额征税，这就意味着跨境电商零售商品价格加运保费超过5000元时，不再适用11.9%的.税率，而是按照一般贸易全额照章征税。
其次，限额外进口商品面临更高税负。新政规定：超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。暂不考虑消费税的前提下，全额征税公式为：（关税税率x1.17+0.17）x完税价格，仅从公式分析，实际税负肯定高于限额内税额，即（完税价格x0.119），具体高出多少，取决于商品的关税税率。
上述税负变化，对于习惯通过C2C等代购、海淘模式购买进口商品的消费模式，会带来极大的冲击。因为根据海关的规定，适用11.9%税率的情形，仅限于在海关备案的跨境电子商务企业，以及快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品。在此前提下，未通过海关备案的跨境电商平台采购的境外商品，需要按照2016年4月8日新颁布的行邮税率，即15%、30%、60%进行交税，显然今后的行邮税率要远远高出11.9%，作为C2C的海外代购活动面临更高税负的压力。 ;
行邮税是什么意思
行邮税是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对个人携带、邮递进境的物品关税、进口环节增值税和消费税合并征收的进口税。由于其中包含了进口环节的增值税和消费税，故也为对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。课税对象包括入境旅客、运输工具，服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品等。行邮税的其主要特点为：1、需要纳税的是进境物品；2、关税和进口环节海关代征税合二为一；3、设有单独的税率表，根据物品类别的划分设有相应的单一的进口税率。《中华人民共和国进出口关税条例》第十五条 进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。转关运输货物税率的适用日期，由海关总署另行规定。第十六条 有下列情形之一，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率：（一）保税货物经批准不复运出境的；（二）减免税货物经批准转让或者移作他用的；（三）暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的；（四）租赁进口货物，分期缴纳税款的。第五十七条 海关总署规定数额以内的个人自用进境物品，免征进口税。超过海关总署规定数额但仍在合理数量以内的个人自用进境物品，由进境物品的纳税义务人在进境物品放行前按照规定缴纳进口税。超过合理、自用数量的进境物品应当按照进口货物依法办理相关手续。国务院关税税则委员会规定按货物征税的进境物品，按照本条例第二章至第四章的规定征收关税。
行邮税是什么意思
行邮税是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对个人携带、邮递进境的物品关税、进口环节增值税和消费税合并征收的进口税。由于其中包含了进口环节的增值税和消费税，故也为对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。课税对象包括入境旅客、运输工具，服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品等。行邮税的其主要特点为：1、需要纳税的是进境物品；2、关税和进口环节海关代征税合二为一；3、设有单独的税率表，根据物品类别的划分设有相应的单一的进口税率。【法律依据】《中华人民共和国进出口关税条例》第十五条 进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。转关运输货物税率的适用日期，由海关总署另行规定。第十六条 有下列情形之一，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率：（一）保税货物经批准不复运出境的；（二）减免税货物经批准转让或者移作他用的；（三）暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的；（四）租赁进口货物，分期缴纳税款的。第五十七条 海关总署规定数额以内的个人自用进境物品，免征进口税。超过海关总署规定数额但仍在合理数量以内的个人自用进境物品，由进境物品的纳税义务人在进境物品放行前按照规定缴纳进口税。超过合理、自用数量的进境物品应当按照进口货物依法办理相关手续。国务院关税税则委员会规定按货物征税的进境物品，按照本条例第二章至第四章的规定征收关税。
